Управління домашнім господарством. частина сьома.

Woman in home office with computer using telephone smiling

Читайте також: Управління домашнім господарством. Частина шоста

«В житті неминучі лише смерть і податки»

Бенджамін Франклін

 За останній місяць було кілька дзвінків від друзів з проханням допомогти підготувати звітність, пов'язану з можливістю повернути частину прибуткового податку, сплаченого в 2012 р 30 квітня не за горами, якщо про це не подбає сам платник податків, умовляти її буде ніхто.

Розглядаючи управління домашнім господарством, я зрозуміла, що тему податків обійти ніяк не можна. Оподаткування в Росії регулюється Податковим Кодексом РФ і стосується не тільки юридичних осіб і індивідуальних підприємців, тобто тих, хто займається бізнесом, а й кожної людини окремо.

Податок, згідно п.1 ст.8 Податкового Кодексу РФ - це обов'язковий, індивідуально безвідплатний платіж, що стягується з юридичних і фізичних осіб у формі відчуження належних їм на праві власності, господарського відання або оперативного управління грошових коштів з метою забезпечення діяльності держави і (або ) муніципальних утворень.

Під фізичними особами в Податковому кодексі розуміються громадяни України, іноземні громадяни та особи без громадянства. У контексті даної статті упор мною буде робитися саме на громадянах країни.

Фізичні особи відповідно до НК РФ є платниками таких податків:

- податок на доходи фізичних осіб (13%);

- податок на доходи фізичних осіб (35%);

- державне мито;

- мито;

- транспортний податок;

- податок на майно фізичних осіб;

- земельний податок.

Державне мито сплачується нами за вчинення різних дій у нотаріуса, в реєструючих органах, а квитанції на сплату транспортного, земельного і майнового податків надсилаються з податкової інспекції, і нам залишається тільки піти в банк і оплатити їх. А ось податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) таїть у собі чимало можливостей для економії сімейного бюджету.

Податок на доходи фізичних осіб. Платниками податку визнаються фізичні особи РФ. А нараховують ПДФО, т.е утримують із заробітної плати людини і перераховують до бюджету - роботодавці: юридичні особи та індивідуальні підприємці.

Об'єктом оподаткування ПДФО визнаються доходи:

-  у вигляді заробітної плати, надбавок, премій;

-  від здачі майна в оренду (квартира, гараж);

- доходи від реалізації нерухомості;

- подарунки організації, чия вартість перевищила 4000 рублів та ін.

Датою фактичного отримання доходу визнається день виплати доходу в грошовій або натуральній формі.

Ставка податку залежить від виду одержуваного доходу, всі вищевказані доходи оподатковуються за ставкою 13%.

Вартість будь-яких призів і виграшів, одержуваних у проведених конкурсах, заходах з метою реклами продукції, товарів в сумі, що перевищує 4000 рублів, оподатковується за ставкою 35%.

Доходи фізичних осіб, які не є податковими резидентами країни (знаходяться на території Росії менше 183 днів у році), оподатковуються за ставкою 30%.

Доходи засновника фірми, отримані у вигляді дивідендів, оподатковуються за ставкою 9%.

Для розрахунку податку на доходи фізичних осіб необхідно визначити податкову базу, яка дорівнює сумі нарахованого за податковий період (рік) доходу працівника за мінусом неоподатковуваних доходів і стандартних та (або) майнових вирахувань.

До доходів, звільняються від оподаткування, відносяться:

- аліменти;



- суми одноразової матеріальної допомоги, що надається в зв'язку зі смертю члена сім'ї працівника;

- суми часткової або повної компенсації вартості путівок на санаторно-курортне лікування в що знаходяться на території Росії санаторно-курортних та оздоровчих закладах, які роботодавець виплачує своїм працівникам або членам їх сімей;

- вартість отриманих подарунків від організації, сумою не більше 4000 рублів;

- одноразова матеріальна допомога, якщо її сума не перевищує 4000 рублів, за податковий період (рік).

Податкові відрахування - це суми, на які кожному платнику податків надано право зменшити податкову базу з ПДФО. До них відносяться:

1. Стандартні податкові відрахування - це відрахування, які представляються безпосередньо роботодавцем. Стандартні податкові відрахування представляються на кожну дитину платників податків, на забезпеченні яких він знаходиться і які є його батьками (піклувальниками). Розміри стандартного податкового відрахування наведені нижче.

Діє зараз

Очікуємо в 2013 р

На першу дитину - 1400 руб.На першу дитину - 1400 руб.
На другу дитину - 1400 руб.На другу дитину - 2000 руб.
На третю і кожну наступну дитину - 3000 руб.На третю і кожну наступну дитину - 4000 руб.
На кожну дитину - інваліда віком до 18 років, а також учня очної форми навчання до 24 років, який є інвалідом I або II групи - з 3000На кожну дитину - інваліда віком до 18 років, а також учня очної форми навчання до 24 років, який є інвалідом I або II групи -12 000 рублів.
Граничний дохід для застосування вирахування (наростаючим підсумком з початку року) - 280000 руб.Граничний дохід для застосування вирахування (наростаючим підсумком з початку року) - 350000 руб.

Податкове вирахування на дитину надається кожному з батьків, але може бути наданий у подвійному розмірі і одному з батьків, якщо другий з батьків напише письмову відмову за своїм місцем роботи. Бухгалтерія видасть офіційно завірену довідку про те, що даному батькові не надається податкове вирахування на дитину за його заявою.

Подвійний стандартний податкові відрахування надається самотньому батькові, для Податкового Кодексу - це або людина ніколи не вступав у шлюб, або вдівець. Розлучені батьки претендувати на подвійний податковий відрахування не можуть.

Документи для надання стандартного податкового відрахування:

- заяву на надання податкового відрахування;

- копія свідоцтва про народження дитини;

- копія документа про усиновлення (піклування);

- копія паспорта, що підтверджує, що батько не вступав у шлюб;



- копія свідоцтва про смерть другого з батьків;

- довідка з освітнього закладу, про те, що дитина навчається на денному відділенні.

На підставі поданих документів бухгалтерія буде щомісяця зменшувати оподатковуваний суму на суму стандартних вирахувань.

Марина - самотня мама, ростить синочка одна. Заробітна плата 15000 рублів, яка зменшується на подвійний стандартний податкові відрахування в розмірі 2800 (1400 * 2).

Податок з урахуванням вирахування становить: (15000-2800) * 13% = 1586 руб.

Щомісячна надбавка становить 15000 * 13% -1586 = 364 руб.

Це зовсім небагато, але за рік набігає 4368 руб., Які, як каже жінка, на дорозі зовсім не валяються.  

Стандартні податкові відрахування також надаються:

- у розмірі 3000 руб. (Чорнобильцям, інвалідам ВВВ, інвалідам з числа військовослужбовців 1, 2 і 3 груп);

- у розмірі 500 руб. (Героям СРСР, Героям Росії, нагородженим орденом Слави 3 ступенів, учасникам ВВВ, інвалідам з дитинства, інвалідам 1 та 2 груп та ін.).

Решта видів податкових відрахувань: майнові, соціальні та професійні - громадяни можуть отримати після подачі Декларації 3-ПДФО до податкової інспекції за місцем проживання, в термін до 30 квітня року, наступного за роком отримання доходу або твори витрат. Так, Декларація за 2012 р подається до 30 квітня 2013, а за доходи, отримані в 2013 р, звітувати будемо вже в 2014 р

2. Майновий податкове вирахування можуть отримати громадяни, які справили витрати на нове будівництво або придбали квартиру. Розмір відрахування обмежується сумою 2000000 крб., Без урахування сум, спрямованих на погашення іпотечних кредитів, отриманих в банках Російської Федерації. Податкове вирахування при купівлі квартири надається платнику податків на підставі заяви при подачі податкової декларації та документів, що підтверджують право на даний відрахування. Повторне надання платнику податків майнового податкового відрахування на покупку або будівництво житла не допускається.

Право на отримання майнового відрахування не має терміну давності. Якщо ви придбали квартиру більше 3-х років тому, то відрахування можна отримати з доходів за 3 останні роки, подавши до органів податкової інспекції Декларації 3-ПДФО за кожний з періодів.

Розрахуємо податкове вирахування при іпотеці:

Набувається квартира вартістю 3000000 рублів.

Оплачується за рахунок кредиту - 2 300 000 рублів. 

Термін Кредиту - 15 років.

Підсумкова сума відсотків по кредиту - 1650 000 рублів. 

Сума, на яку можна отримати податкове вирахування, - 3650000 рублів (2 000 000 руб. - Максимальна сума від вартості житла, яку можна пред'явити до відрахування, і 1650 000 руб. - Повна сума відсотків). 

Сума податкового вирахування - 474 500 рублів (13% * 3650000 крб.).

При цьому суму 260 000 руб. (13% * 2000000) можна отримати одноразово, незалежно від того, з яких коштів (власних або позикових) були сплачені 2000000 рублів, і за умови, що заробітна плата позичальника протягом року забезпечила достатню суму ПДФО, з якого і здійснюється відрахування .

 Суму вирахування з відсотків можна отримати тільки в міру їх сплати банку-кредитору.

Документи, що подаються до органів податкової інспекції, для отримання майнового податкового відрахування:

- податкова декларація за формою 3-ПДФО;

- документи, що підтверджують право власності на квартиру (будинок);

- договір про придбання квартири (будинку) або прав на квартиру в споруджуваному будинку;

- акт прийому-передачі квартири;

- платіжні документи, що підтверджують факт оплати витрат, що включаються до податкового вирахування;

- кредитний договір (якщо житло придбане під іпотеку або в кредит).

3. Соціальні податкові відрахування надаються громадянам за витрати вироблені:

-  за власне навчання та навчання дітей;

-  за лікування та медичні препарати;

-  на фінансування майбутньої пенсії;

-  на благодійні цілі.

Соціальні податкові відрахування надаються після закінчення календарного року при поданні податкової декларації 3-ПДФО до податкового органу та наданні документів, що підтверджують витрати платника податків. До таких документів належать:

-  договори на навчання, лікування;

- ліцензії освітніх та лікувальних закладів на право заняття зазначеною діяльністю;

- платіжні документи (чек ККМ, банківські квитанції, та ін.).

Соціальні податкові відрахування надаються в розмірі фактично понесених витрат, але обмежені граничною сумою - 120 тис. Рублів. Тобто максимальна сума податку, яка повертається платнику податку, складе 15600 руб. (120000 * 13%). Тому, зробивши кілька видів витрат, платник податків повинен визначитися, щодо яких витрат він буде заявляти соціальний податкове вирахування.

Іван оплатив в 2012 р навчання сина - 50 000 руб., Лікування матері - 20 000 руб., Перерахував на благодійність - 45000 руб., І сплатив страховий внесок за договором особистого пенсійного страхування - 30 000 руб. Незважаючи на те, що соціальні видатки склали 145 000 руб., Іван вправі заявити вирахування тільки на 120 000 руб.

Для самого платника податків форма навчання не впливає на право отримання соціального податкового вирахування, проте відносно дітей приймаються витрати тільки при навчанні на денному відділенні.

Соціальний податкове вирахування не застосовується у разі, якщо оплата витрат на навчання проводиться за рахунок коштів материнського капіталу.

Платник податків має право отримати соціальний податкове вирахування і щодо сум, сплачених за послуги з лікування в медичних організаціях Росії чи у лікаря з. Зазначений податкове вирахування поширюється і на витрати на придбання медикаментів. Але медичні послуги та медикаменти повинні бути названі в переліках, затверджених постановою уряду РФ від 19.03.01 N 201. Зокрема, до таких медичних послуг віднесено: послуги з діагностики та лікування при наданні швидкої медичної допомоги; послуги з діагностики, профілактики, лікування та медичної реабілітації при наданні амбулаторної або стаціонарної медичної допомоги. Соціальний податкове вирахування по витратах на дороге лікування приймається в розмірі фактично зроблених витрат, без яких-небудь обмежень. При цьому перелік видів дорогого лікування визначено також постановою уряду РФ N 201.

Соціальний податкове вирахування може бути отриманий у відношенні грошових коштів, витрачених платником податків на благодійні цілі організаціям культури, освіти, охорони здоров'я, а також сум пожертвувань, сплачених релігійним організаціям на здійснення ними статутної діяльності.

«Немає великої біди, якщо деякі громадяни платять менше, ніж слід: їхній добробут завжди звертається на користь суспільства. Але якщо деякі особи платять занадто багато, їх розорення звернеться на шкоду суспільству »Шарль Луї Монтеск'є


Оцініть, будь ласка статтю
всього подґлилосЯ: 4161

Увага, тільки СЬОГОДНІ!